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【提问1】个税汇算清缴，是按个人年度内的所得，像18年12月工资在19年1月发，就算到19年所得，19年12月工资在20年1月发，就算20年所得，对吗？【回复】是的，因为个人所得税的纳税义务发生时间就是在实际取得所得时，而不是在实际提供劳务时，所以如果18年12月份的工资在19年1月发，那么这部分的工资在个人所得税上就是属于19年的所得，适用新个税的规定。【提问2】那专项扣除项目在19年1月申报了，可以在算18年12月工资时扣除吗？【回复】可以，可以在计算时扣除。【提问3】卖二手车，要按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，发票如何给对方开具？【回复】开具发票的税率还是3%，只是申报的时候报表上有所区别，与开票两码事。减征的１％在增值税减免申报表中填列。【提问4】为什么 以投资性房地产抵偿债务发生的净损失 不属于准则中损失的范畴？想问老师这种情形会计分录怎么做？以及为什么是企业日常活动产生的处置净损益呢【回复】因为投资性房地产在处置的时候，其收入是属于企业的其他业务收入，而成本是属于企业的其他业务成本，它是不计入营业外收支中的，因此是属于经营活动的净损益，而以投资性房地产抵债和其处置其实是一个实质。会计处理如下：借：应付账款 贷：其他业务收入借：其他业务成本 贷：投资性房地产（如有减值或折旧的话也一并转出）【提问5】前几年有笔应收款未收回，所以计提坏账，今年收回了，年底计提坏账怎么做冲回分录；【回复】会计处理如下：借：坏账准备 贷：资产减值损失单位以前未分配利润是-27000，呈现亏损，不用提取盈余公积今年净利润为50400，未分配利润是多少？该怎么提取盈余公积，该怎么做分录，年底本年利润怎么做【回复】利润分配在提取盈余公积之前=50400-27000=23400提取盈余公积=23400*10%=2340未分配利润=23400-2340=21060借：本年利润50400 贷：利润分配-未分配利润50400借：利润分配-提取盈余公积2340 贷：盈余公积2340借：利润分配-未分配利润2340 贷：利润分配-提取盈余公积2340最终未分配利润余额=21060相关推荐：本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。【】 责任编辑：星蒂 【12.28财税热点】专项附加扣除证明怎么提交？